个人购买(赠与、继承、交换)
住宅房屋需要交纳的税费(以青岛为例)
因为契税属于地方税种,所以各省市的税率可能略有差异,所以,以青岛为例,解析一下各类型住宅购买(赠与、继承、交换)时需要交纳的税费。其他地区,差异不大,可以作为比较准确的参考。
一、购买新房(一手房):交纳契税和印花税两个税种
(一)、契税(税率1%、1.5%、2%、3%)
1、住宅面积小于等于90平米、且为家庭首套住房(青岛市以区为地域区分,本区首套就行,有些城市可能以市域区分),税率1%
2、住宅面积小于等于90平米、且为家庭第二套住房(青岛市以区为地域区分,有些城市可能以市域区分),税率1%
3、住宅面积大于90平米、且为家庭首套住房(青岛市以区为地域区分,本区首套就行,有些城市可能以市域区分),税率1.5%
4、住宅面积大于90平米、且为家庭第二套住房(青岛市以区为地域区分,有些城市可能以市域区分),税率2%
5、家庭第三套住房,不再区分面积(青岛市以区为地域区分,本区首套就行,有些城市可能以市域区分),税率3%
注:契税以家庭为单位核算,家庭成员包括夫妻双方和未成年子女,这些成员名下的住宅,都算做本家庭住宅套数。
(二)、印花税(5元)
无论何种新购买住宅,印花税一律5元
二、购买存量住宅(二手房):交纳增值税及附加、个人所得税、契税和印花税四个税种
(一)、增值税及附加(税率5.6%或者减免即0%)
增值税减免条件(0%):不动产登记证或者税票时间满两年,两者满足一个条件即可。除此之外,一律按5.6%交纳。
(二)、个人所得税(税率0%、1%、2%)
1、减免(0%):不动产登记证或者税票时间满五年,且该房屋为卖方夫妻双方山东省内唯一住房。
2、税率1%:房改房、拆迁返还房、集资建房、解困房、经济适用房、安居房这几类房屋按1%交所得税。
3、税率2%:除以上两种情况外,按2%交纳所得税。
(三)契税:税率和减免条件同新房(一手房)
(四)印花税:5元
三、无偿赠与(直系亲属之间):交纳契税、印花税两个税种
(一)、契税:3%
(二)、印花税:双方各万分之五加5元
简单说,交纳的税费就是3.1%+5元。
注:因为无偿赠与,纳税额由税务部门核定。
四、无偿赠与(非直系亲属之间):交纳增值税及附加、个人所得税、契税和印花税四个税种
(一)、增值税及附加(税率5.6%或者减免即0%)
增值税减免条件(0%):不动产登记证或者税票时间满两年,两者满足一个条件即可。除此之外,一律按5.6%交纳。
(二)、个人所得税(税率20%)
一律按20%征收,无减免条件
(三)、契税:3%
(四)、印花税:双方各万分之五加5元
五、房屋继承:只交纳印花税一个税种
税率:万分之五加5元、其他一律免征。
六、房屋交换:交纳增值税及附加、个人所得税、契税和印花税四个税种
(一)、增值税及附加(税率5.6%或者减免即0%)
增值税减免条件(0%):不动产登记证或者税票时间满两年,两者满足一个条件即可。除此之外,一律按5.6%交纳。
(二)、个人所得税(税率0%、1%、2%)
1、减免(0%):不动产登记证或者税票时间满五年,且该房屋为卖方夫妻双方山东省内唯一住房。
2、税率1%:房改房、拆迁返还房、集资建房、解困房、经济适用房、安居房这几类房屋按1%交所得税。
3、税率2%:除以上两种情况外,按2%交纳所得税。
(三)契税:交换房屋价格差额3%
(四)印花税:5元
以上纳税类型虽然看起来较为复杂和繁琐,其实,我们日常生活中,基本不可能同时遇到,所以,只要处置购买房屋的时候,对应相对的处置类型,套用计算一下,即可清晰明了。